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企业2020年汇算清缴时，发现19年多计提了费用，但是19年汇算清缴时未调增，请问要在2020年度汇算清缴时进行调增吗？企业是小企业会计准则
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你好需要去改之前年报，不能20年纳税调增，之前有学员反馈过，问税局，税局要求改之前年报
2021 05/17 19:03
84784999 
2021 05/17 19:33
为什么要改年报？我当年不交企业所得税的。如果改要怎么改呢？
maize老师 
2021 05/17 19:50
按权责发生制 ，你这个是19年费用所算，需要纳税调增，，纳税调整表，扣除下面其他账载金额你多计提，税收金额为0
84784999
2021 05/17 20:25
19年已经汇算清缴过了，你上面说不能在20年纳税调增，那我现在怎么去调整19年费用
maize老师
2021 05/17 20:32
去改之前年报这个，19年，纳税调整表，扣除下面其他账载金额你多计提，税收金额为0
84784999
2021 05/17 20:36
现在还可以改19年汇算清缴的纳税申报表吗？
maize老师
2021 05/17 20:40
20年年报没有报，你可以自己系统更正申报，
maize老师
2021 05/17 20:40
可以，这个之前学员反馈说可以，
84784999
2021 05/17 21:14
那会不会产生税收滞纳金
maize老师
2021 05/17 22:02
那需要看调增之后出来应补退税额大于之前不，大于之前会有滞纳金
84784999
2021 05/17 23:05
我们当年的未分配利润是负的，调增要这笔费用，利润也是负的，不用交所得税的。那是不是不会产生滞纳金
maize老师
2021 05/18 06:07
不是看账上未分配利润，是看你主表应纳税所得额这个，是不是负数负比你纳税调增金额大 ，我的意思是这个是-10000 ，你纳税调增只有900 ，是不是这样 ，这样不需要交税，调之后也不需要交，是的，这个不会产生滞纳金这个
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