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投资性房地产成本模式改为公允价值模式后续计量，为啥会产生递延所得税负债，可以解释一下理由吗
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您好，因为公允价值增加，计税基础小于账面价值，
2021 05/18 18:07
84784983 
2021 05/18 18:11
资产负债表日后事项的题，应该咋做，考虑所得税为25%，并结转以前年度损益调整
小林老师 
2021 05/18 18:13
您好，补计提100万元，借以前年度损益调整100贷其他应付款100，借以前年度损益调整-25贷应交税费应交企业所得税-25
84784983
2021 05/18 18:15
这个以前年度损益调整，代替的是哪个科目？
小林老师
2021 05/18 18:15
您好，分别是营业外支出和所得税费用
84784983
2021 05/18 18:20
营业外支出和预计负债什么情况下同为借方 贷方为其他应付款，
小林老师
2021 05/18 18:24
您好，营业外支出一般情况下，与预计负债不再相同方向。预计负债转其他应付款是坐实需要支付款项
84784983
2021 05/18 18:29
我刚发的题的答案，跟老师的不一样，第一笔分录就是我的问题，看不懂，还有为啥是用300乘以税率确认递延所得税资产？
小林老师
2021 05/18 18:31
您好，就是会计确认营业外支出300，税法不确认300，所以纳税调整，形成递延所得税资产
84784983
2021 05/18 18:35
第一个分录，麻烦解释一下
小林老师
2021 05/18 18:42
您好，就是先计提300预计负债，根据判决，再补确认100，合计确认400
84784983
2021 05/18 18:43
原理是这么个原理，那个以前年度损益调整的100代替的是营业外支出？
84784983
2021 05/18 18:44
就是科目不明白呢
小林老师
2021 05/18 18:48
您好，是的，300的以前年度损益调整，也是代替营业外支出
84784983
2021 05/18 18:53
300明明是预计负债，老师还说了营业外支出与预计负债不能同为借方。难道这里可以？
小林老师
2021 05/18 18:55
您好，因为是两个分录合并在一起，应当分开看，
84784983
2021 05/18 18:58
实际这样看？借 预计负债 300 贷 其他应付款300，借营业外支出100 贷其他应付款100？
小林老师
2021 05/18 19:02
您好，是的，您的理解非常正确
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