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负债的计税基础＝账面价值－“未来”期间可抵扣金额。 以第6题为例 注意这个“未来”，应付职工薪酬，在形成时已作为成本费用了，所以在未来，这200万不能再抵扣一次（不管是那允许扣除的150万、还是不允许扣除的50万）。就是说未来可抵扣的金额为0。所以，计税基础＝200-0＝200，不产生暂时性差异。 负债的计税基础和账面价值之间的差异就是未来期间可抵扣金额。这句话有两个理解，一是现在不可抵扣，二是未来可抵扣。例子中，150万是现在已税前抵扣，50万是现在不可抵扣但未来也不可抵扣，因此计税基础=账面价值。