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小规模纳税人，按季报税。请问增值税是按季计提还是按月计提？
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你好，增值税是实现收入的时候，同时做价税分离处理
2021 05/19 18:19
84784972 
2021 05/19 18:34
季度营业额未达到30万是免征增值税，如果按月计提就不知道是计入免征增值税还是未交增值税了。附加税是不是也是按月计提的呢？
邹老师 
2021 05/19 18:36
你好
实现收入的时候，借：应收账款等科目 ， 贷：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税
缴纳税款或者免征的时候，借：应交税费—应交增值税 ， 贷：银行存款，营业外收入—增值税减免 小规模纳税人附加税通常是按季度计提的
84784972
2021 05/19 18:41
如果附加税已经按月计提，在报税时免征增值税，那么计提的附加税是算营业外收入还是直接冲销计提的附加税呢？
邹老师
2021 05/19 18:44
你好，在报税时免征增值税，是直接冲销计提的附加税
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