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小企业会计准则 需要走以前年度损益调整吗？ 汇算清缴调增 补交企业所得税 若是已经计提了10%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额吗？

你好，小企业会计准则 ，不需要通过以前年度损益调整科目核算 借：利润分配——未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款 之前提取的盈余公积是有错误吗？

没有错误 那补交企业所得税走未分配利润 盈余公积要调整吗？

你好，汇算清缴导致的补交所得税，不需要对之前提取的盈余公积做调整  

在上年12月申报企业所得税的时候多交企业所得税了120，已经更正企业申报表了企业所得税为100，银行已经先扣了款120，那么账务应该怎么处理呢 12月份计提所得税 借:企业所得税费用100 贷:应交税费100 1月份扣款 借:应交税费 120 贷:银行存款120 差了20 咨询税务局说汇算清缴调整 后来除多交20还要再补交8 分录是不是这样写？ 借：利润分配——未分配利润28 ，贷：应交税费—企业所得税28 借：应交税费—企业所得税8 ， 贷：银行存款8

这样对吗？

你好，是的，是这样的 

谢谢老师

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢 晚安