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您好，老师，请教您一下，小规模纳税人，增值税与附加税享受减免，比如说全免或免半，这减免的税额是不是正常计提，然后减免部分计入营业外收入呀？
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同学，
先正常计提税额，等季度再计算后转入营业外收入。
2021 05/20 19:23
84784980 
2021 05/20 19:41
您好，老师，是季度末判断是否满足减免条件后，从应付税费一城建税/教育费附加/地方教育附加，转入营业外收入？还是申报缴纳当月结转呢？然后我计提计入营业税金及附加，然后申报的时候金额又是0，然后营业税金及附加有数正常吗？
星河老师 
2021 05/20 20:20
同学，
计提的建税/教育费附加/地方教育附加可以冲回，借 应交税费 贷 税金及附加。
按季度结转增值税减免到营业外收入。
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