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公司养老保险年初交到4月，现在由于其他原因，有部分人退出不交，社保局不退款直接减免整个公司的应交社保费，会计分录怎么做
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同学你好
借管理费用社保费
贷银行存款
2021 05/21 15:45
84785013 
2021 05/21 15:46
个人部分的怎么处理
朴老师 
2021 05/21 15:54
计入其他应收款就行了
单位部分的还申报个税的话就通过应付职工薪酬
84785013
2021 05/21 16:12
我的意思是我们核算到个人，现在一抵减个人标准达不到，各用做分录调整
朴老师
2021 05/21 16:20
您好，1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2 计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3 次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4 上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
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