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老师，无形资产不确定寿命，以前计提了100万，现在冲，为什么是借所得税费，贷递延所得税负债呢，。不是借递延所得税负债，贷所得税费用吗？
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无形资产使用寿命不确定，则会计不摊销，税法摊销，此时会计账面大于计税基础，所以确认递延所得税负债，借：所得税费用 100贷：递延所得税负债 如果反冲是借递延所得税负债100，贷所得税费用100.
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2021 05/22 08:33
84785002 
2021 05/22 09:24
试题答案，冲借累计摊销，贷以前年度损益，借所得税，贷递延所得税负债。我觉得是借递延所得税负债
孺子牛老师 
2021 05/22 09:48
你说的是差错更正，因为使用寿命不确定，所以不摊销，题目是摊销了，所以属于错误，所有更正时，冲借累计摊销，贷以前年度损益。
原来错误做法摊销没有差异，但是正确做法不摊销，所以有差异，无形资产使用寿命不确定，则会计不摊销，税法摊销，此时会计账面大于计税基础，所以确认递延所得税负债，借：所得税费用 100贷：递延所得税负债100----这个补上正确的分录，原来没有做和这个分录，所以补上
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