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奥，明白了。谢谢老师

第4小问:求03年的递延所得税资产余额，这个怎么求？因为该公司享受三免三减半政策，没看明白……麻烦老师详细指点下，谢谢！

重点关注：递延所得税用转回时的税率，所以看递延所得税是哪一年转回。暂时性差异余额增加表明当年新确认了递延所得税，暂时性差异减少，表明当年转回了递延所得税。具体税率06年是12.5%，07年是25% 表格中的暂时性差异表示的是余额（各年的累计金额）的性质，并不是说在2003年产生了800万元，在2004年产生了1200万元，而是2004年的暂时性差异1200是在2003年的800基础上增加了400万元。 根据答案的表格中看，各年暂时性差异的余额：2003年的暂时性差异是800,而2004年的暂时性差异增加了400，变为1200，在2005年暂时性差异没有变化，还是1200，再看2006年暂时性差异减少400（表明是转回400），变为800，最后一年2007年的暂时性差异变为0，表明上年（2006年）的800全部转回了。 按先进先出的原则，2006年转回的400，是2003年确认的（800中的400），所以用的税率自然是2006年的税率12.5%，2007年转回的800，其中400是2003年确认的（800中的另一个400），用的税率是2007年的税率25%，2007年转回 的800中的另一个400，是2004年确认的，用的税率是25%。 20×3年末的递延所得税资产余额＝400×12.5%（06年税率）＋400×25%（07年税率）＝150（万元） 20×4年末的递延所得税资产余额＝400×12.5%（06年税率）＋400×25%（07年税率）+400×25%（07年税率）=400×12.5%＋800×25%＝250（万元） 20×5年末的递延所得税资产余额＝400×12.5%（06年税率）＋400×25%（07年税率）+400×25%（07年税率）=400×12.5%＋800×25%＝250（万元） 20×6年末的递延所得税资产余额＝800×25%（07年税率）＝200（万元）--先进先出，2006年转回400，所以减少的是06年的12.5%税率的400

哇塞，老师你好厉害，而且好有耐心，把我讲明白了！谢谢您！

这个题我研究了好久，所以能讲明白也算没有白费力气，遇到我，你肯定能明白，满意的话麻烦给个好评！