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老师，这道题为啥不考虑递延所得税
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您好，列一下分录就明白了
借：所得税费用 （210-10+20-5/25%）*25%=50
贷：应交税费-应交所得税 50
递延所得税负债增加5
借：所得税费用 5
贷：递延所得税负债 5
这样做也还是55，您看看是否能明白
2021 05/23 22:06
王老师1 
2021 05/23 22:07
递延所得税负债是现在少交税，以后多交税，题目里递延所得税负债增加5，相当于增加应纳税暂时性差异20，也就是在利润总额的基础上调减20
84784972 
2021 05/23 22:08
老师我还有个问题，当期所得税费用与当期应交所得税有啥区别
王老师1
2021 05/23 22:10
当期所得税费用是会计口径的
当期应交所得税是纯税法口径的
你题目做多了就能总结出来，所得税费用是利润总额加减暂时性差异，再乘以税率算出来的
应交所得税就是利润总额加减暂时性差异，再加减永久性差异得出的
84784972
2021 05/23 22:12
还是有点不清楚
84784972
2021 05/23 22:13
老师，帮我看下第2题
王老师1
2021 05/23 22:21
按照我上面所说，先看所得税费用怎么算
股票投资是入其他综合收益的，不会影响所得税费用
政府补助1600万是税法当年记收入，会计上记递延收益，在以后年度分期入收入，所以是暂时性差异
所以没有永久性差异，那所得税费用就是利润总额*25%
再看应交税费，是纯税法口径
股票投资不影响所得税，不考虑
政府补助需纳税调增1600万
所以应交所得税（6200+1600）*25%
84784972
2021 05/23 22:33
好的，谢谢老师
王老师1
2021 05/23 22:36
不客气，祝学习愉快
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