请老师看一下年末暂估时：借：工程施工-机械使用费10万贷：应付账款 10万结转成本借：主营业务成本10万贷：工程施工-机械使用费10 次年收取到发票为12万 1.借：工程施工-机械使用费10万（红字）贷：应付账款 10万（红字） 2. 借：工程施工-机械使用费12万贷：应付账款 12万 3.这里差异的2万怎么办呢？如果收回来的发票为8万又怎么入账的啊_建筑

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