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同学您好，久等了。 针对第二张图片的例子来解释如何追溯调整。 发生在2020年12月的费用，所属的期间应该是2020年。因为没有记录，导致2020年年底的利润高，（多计提了相应的所得税），也就是2021年的年初未分配利润高。 如果在2020年12月做账分录如下： 借：管理费用 50（金额为举例方便理解） 贷：应付账款 50 由于2021年发现的，如果按上述记录，就会影响2021年的利润结转，而不是2020年的，所以此分录在2021年的追溯调整分录为： 第一步：冲减多计提的“应交企业所得税” 贷：应交税费——应交所得税（用红字） 50*25%（假设所得税率为25%） 贷：以前年度损益调整 50*25% 第二步：追溯调整 借：以前年度损益调整 50-50*25% 贷：利润分配——未分配利润 盈余公积 希望我的解答能帮助你解决问题，谢谢。