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您好！
首先2017年12月忘记一笔投资者投入的固定资产没有记账，那首先得调整资产负债表，借：固定资产 1000，贷：实收资本1000，然后当月增加的固定资产当月不提折旧，从下月即2018年开始计提折旧，因为固定资产忘记入账，所以2018年和2019年均忘记计提折旧，所以要不提折旧，每年均补提折旧=1000/5=200万元，其中2019年补提的折旧，借：管理费用200，贷：累计折旧200,2018年补提的折旧站在2019年报表的角度来看，是调整2019年年初的留存收益。
2021 05/25 09:20
84784971 
2021 05/25 09:34
老师解释下d，怎么说减少2019年初留存收益呢200呢
学堂答疑王老师 
2021 05/25 09:47
您好！
因为计提固定资产折旧会计入“管理费用”，管理费用是“费用”，会导致企业的利润减少，所示是减少企业2018年的留存收益。
84784971
2021 05/25 09:49
老师可以写下对应过程分录吗？不得扣除所得税25%才有净利润呢
学堂答疑王老师
2021 05/25 10:32
您好！
本题假设不考虑所得税因素，会计分录：借：以前年度损益调整-管理费用 200，贷：累计折旧200，借：利润分配-未分配利润180，盈余公积20，贷：以前年度损益调整-管理费用200
84784971
2021 05/25 10:53
哪里体现盈余公积呀
84784971
2021 05/25 10:54
哪里体现留存收益呀
学堂答疑王老师
2021 05/25 11:01
您好！
你不知道留存收益包括：盈余公积和未分配利润吗，请先过初级再考中级哦，老师看你根本没有一点基础的，请仔细回去先听初级的课程，不然就算你现在做题目效率也很低的。因为老师举的例子你根本就看不懂，还在这问留存收益是什么？留存收益包括啥都不明白，老师不是说你，你自己听一遍初级的课程先，比你现在盲目的提问答疑效率要高，要注意学习方法哦！
84784971
2021 05/25 11:09
好的，谢谢
学堂答疑王老师
2021 05/25 11:11
您好！
感谢您的提问，祝您学习愉快！
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