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资产负债表日后事项前期的官司日后判决，前期已经做了借营业外支出30 贷预计负债30 那么官司判决50，借以前年度损益调整为20 预计负债30 贷其他应付款 调整递延所得税 借以前年度损益调整30*0.25 贷递延所得税资产 30*0.25 那么调整所得税为什么用50*0。25 而不是30*0.25，去年的营业外支出不是已经确认30为抵扣了30的0.25的所得税了吗，
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您好，去年的30会计上做了扣除，但应交所得税并没有算上，因为还没有实际发生。等今年实际发生了，调应交所得税50*25%
2021 05/25 11:12
84784991 
2021 05/25 11:18
去年不是因为不允许扣除的话 所以应交所得税加上了预计负债确认的调增的部分，那么今年应交所得税不是调减了吗，不是递延的所得税预计负债转回了吗，不就是已经扣除了30吗
84784991
2021 05/25 11:19
一调增一项转回调减了递延所得税的资产，不就是扣除了30吗
王老师1 
2021 05/25 11:21
假设去年利润总额100，那去年应交所得税是按照130*25%来算的
今年实际发生了，那应交所得税按80*25%来算的
递延所得税去年有30*25%，今年转回
王老师1
2021 05/25 11:22
所以你看应交所得税在今年是调减50*25%的
递延所得税的话是转回30*25%
84784991
2021 05/25 11:25
好的老师，明白了
王老师1
2021 05/25 11:27
不客气的，明白就好
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