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所得税汇算清缴主表第7行资产减值损失是指实际发生的损失吗。还是计提的减值准备金
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您好，这是计提的资产减值准备金
2021 05/25 15:45
84784985 
2021 05/25 15:49
老师，那么这个数据与纳税调整明细表（A105000）第33行第一列的资产减值准备金，是否是同一概念呢，
王老师1 
2021 05/25 15:49
是的，是同一概念的
84784985
2021 05/25 15:57
老师， 计提的准备金后冲回，计入本年损益的为负数，那么主表中和调整表中都是填写负数，调整是调减是吗
王老师1
2021 05/25 16:09
是的，当时调增现在就调减
84784985
2021 05/25 16:13
老师，去年是将计提准备金数据填入了A105120特殊行业准备金调整表中，没有需要调增，今年不允许税前扣除，填在纳税调整明细表中33行，还需要调减吗
王老师1
2021 05/25 16:15
去年没有调增，今年就不能调减的
那你不能填在33行，否则就调减了
84784985
2021 05/25 16:26
老师，这是19年计提的准备金，最终没有调整项，所以20年冲回了194000，这个-194000不能调减是吗，那什么样的情况能够调增调减呢
王老师1
2021 05/25 16:28
你想呀，你做损失的时候没调整，现在冲回想调减不是少交税了呀
只有你之前调增了，冲回后才能调减
84784985
2021 05/25 16:53
那么针对于金融企业资产减值准备金可以税前扣除，这个又是另一个调整吗
王老师1
2021 05/25 16:55
您好学员，你们这个减值准备金实质是什么？是中小企业和涉农贷款准备金吗
84784985
2021 05/25 16:56
我这个不是，我们典当公司，今年不允许税前扣除
王老师1
2021 05/25 17:05
实际是你们去年填错了，你们今年这张表，就是贷款损失准备金什么都不填就行
今年冲回的资产减值准备金不能填33行，你填在别处，不引起纳税调整就行
84784985
2021 05/25 17:09
可以别处也不填吗，就直接不填
王老师1
2021 05/25 17:15
那你报表能平也可以的
84784985
2021 05/26 09:58
老师，不好意思，还想问一下， 我公司去年是符合金融企业准备金税前扣除条件的，正确的准备金应该怎么填写呢，填写在哪里呢
王老师1
2021 05/26 10:07
您好，根据最新的报表应该填在第2行
84784985
2021 05/26 10:19
老师，那我公司2020年度确实是不能调减吗，就只针对2020年度当年的调整，以后年度准备金能否调增调减呢
王老师1
2021 05/26 10:24
因为你填在那个表格，金融企业的准备金是可以扣除的，所以不会调增，所以你以后年度也不能有调整，因为你19年没调增，而你20年会计上又冲回了，实际上会计上相当于没计提过。那你税法上也不会有纳税调整，19年没调整，以后也不能有调整
84784985
2021 05/26 11:17
老师，只能回答一回，但我的问题还没问完，，怎么办呢，税务局却让我将计入当期损益的坏账准备金填入，
王老师1
2021 05/26 11:22
这样你把坏账准备填进去，这个数字是包含了冲回的坏账准备的
那你另外再找纳税调整的地方把本年冲回的填在调增里面
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