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请根据下列数据计算企业所得税 2020年某居民企业取得主营业务收入4000万元,其他业务收入1200万元,发生主营业务成本2600万元,发生销售费用1200万元(其中广告费650万元),管理费用480万元.(其中新产品技术开发费用40万元),财务费用60万元,其中包括支付给母公司管理费20万元,向非金融企业借贷200万元,利息一年40万元,同期银行借贷利率5%。营业税金160万元(含增值税120万元).2019年盈利200万元,2018年亏损60万元,2017年亏损120万元。 问当年企业所得税应缴多少元?

84785033| 提问时间:2021 05/26 11:25
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朱小慧老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,初级会计师
您好 所得税计算如下 利润总额=4000+1200-2600-1200-480-60-(160-120)=820 广告费限额=(4000+1200)*0.15=780 无需调整 技术开发费调减 40*0.75=30 财务费用调增20 +(40-200*0.05)=50
2021 05/26 11:39
84785033
2021 05/26 11:42
然后把结果全部加上来吗
朱小慧老师
2021 05/26 11:44
结果如下 (820-30+50)*0.25=210 所以应交所得税是210
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