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第六题B选项，应付职工薪酬的账面是200。他说了，税法规定可以当前抵扣的是150那他的计税基础为什么不是200-150反而是200减去领0了？另外，d选项预收账款合同负债是300万，计税基础是0，那么合同负债就会产生应纳税暂时性差异，那就是当期的所得税就会调增300是吗？
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你好，B选项没有支付的薪酬全部不能税前扣除，所以计税基础应该就是200。
D选项300全部应该是本年要缴纳的，应该纳税调增，没有暂时性差异。
2021 05/26 15:13
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