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甲公司是乙公司的母公司.2019年，甲向乙销售商品100万，成本60万.乙公司当年未售出该存货。乙公司当年未售出该存货.年末该存货的可变现净值为80万。 （1）做出编制财务报表时2019年的抵消分录 （2）2020年乙公司销售了40%。年末，存货的可变现净值为26万，编制2020年抵消分录
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您好！
2019年的抵消分录：借：营业收入 100，贷：营业成本60，存货40，借：存货20，贷：资产减值损失20
2020年抵消分录：借：年初未分配利润40，贷：营业成本40，借：营业成本24，贷：存货24，借：存货14，贷：资产减值损失14
2021 05/26 20:25
84785023 
2021 05/26 20:54
请问14是怎么得的呢
学堂答疑王老师 
2021 05/26 21:46
您好！
14是我打错了，应该是12，即合并报表中确认资产减值损失=60*60%-26=10万元，个别报表中确认资产减值损失=60-20+8-26=22万元，个别报表中存货跌价准备多计提的12万元，所以合并调整分录为：借：存货12，贷：资产减值损失12
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