免费问答

七、某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务： （1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元； （2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元； （3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）； （4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元； （5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。 　（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰成本利润率6%） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）销售成套礼盒应缴纳的消费税； 　　（2[]）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税； 　　（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税； 　　（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税； （5）商城5月份应缴纳的增值税。

需要计算，做好了发给你

（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税29.25/1.13*5%=1.29

（2[]）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税2000*0.03/1.13*5%=2.65

（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税（30.42+4.68）/1.13/（1-6%）*5%=1.65

（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税70.2/1.13*5%=3.11

（5）商城5月份应缴纳的增值税（29.25+2000*0.03+4.68+70.2）/1.13*13%-8.5

第三小问不用乘(1%2b6%)吗？

是除以1-6%消费税是价内税

二、某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价280/辆。2019年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下： 1.向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予8%的现金折扣 2.向外地特约经销点销售800辆，支付运杂费8000元，收到运输公司开具的增值税专用发票上注明运费4454.55元 3.销售本厂2008年购买自用的机器一台，取得含税收入120 000元 4.当期销售自行车发出包装物收取押金50 000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60 000元 5.购进自行车零部件、原材料，取得增值税专用发票上注明价款140 000元，税额18 200元 6.从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计90 000元，取得税务机关代开的增值税专用发票 7.本厂组织收购废旧自行车，支出收购金额60 000元（未取得增值税专用发票） 要求：当月该自行车厂的进项税额、销项税额和应纳税额

业务1销项税的计算是280*800*13%=29120 业务2销项税额的计算是280*800*13%=29120 进项税是4454.55*9%=400.91 业务3销项税额的计算是120000/1.03*25=2330.10 业务4销项税的计算书60000/1.13*13%=6902.65 业务5可以抵扣进项税是18200 业务6可以抵扣进项税额是90000*3%=2700 业务7没有专票不可以抵扣 当月该自行车厂的进项税额=18200+2700=20900 当月该自行车厂的进项税额=18200+2700+400.91=21300.91 当月该自行车厂的销项税额=29120*2+2330.10+6902.65=67472.75 当月该自行车厂的应纳税额=67472.75-21300.91=46171.84