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今年4月份更正了去年的增值税纳税申报表，今年的企业所得税汇算清缴怎么处理
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你好，同学，增值税申报表和年度汇算清缴没有关系。
2021 05/27 17:38
84785009 
2021 05/27 17:40
补交了增值税，倒算的话我销售收入提高了，因为认定我方开票时税率选低了，因此补了差额的税
荣荣老师 
2021 05/27 17:43
同学，补交的增值税及附加税，涉及损益类科目，通过以前年度损益调整来做。跟本年的汇算没有关系，不用做处理。
84785009
2021 05/28 08:49
那请问调整分录怎么做啊？
荣荣老师
2021 05/28 08:55
补交以前年度的增值税
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——增值税检查调整
2、查补转出
借：应交税费——增值税检查调整
贷：应交税费——未交增值税
3、补交增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
4、结转损益调整
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
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