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老师，应纳税暂时性差异为什么对应递延所得税负债，可抵扣暂时性差异对应递延所得税资产。这个跟账面有什么关系。
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同学你好，应纳税暂时性差异是账面现在记入所得税费用，现在不需要缴纳，需要以后缴纳的税款，所以是负债；可抵扣暂时性差异是账面已经缴纳的税款，而账面没有记入所得税费用，需要在以后记入所得税费用的，所以是资产。
2021 05/27 22:42
84785017 
2021 05/28 18:56
为什么会有递延所得税，在算应纳税所得额时不是有调增调减了吗？怎么还有差异了？
王雁鸣老师 
2021 05/28 19:07
同学你好，递延所得税的发生，是税会差异，调增调减汇算是税务问题，递延所得税的处理是会计问题
王雁鸣老师
2021 05/28 19:11
同学你好，比如计提的坏账准备，税法不允许税前扣除，调整了，但是会计是作为当年的费用入账的，是影响会计利润的，按会计利润是要减少应交企业所得税的，所以存在这个差异，就要做会计处理，就产生了递延所得税了。
84785017
2021 05/28 19:55
懂了，谢谢！
王雁鸣老师
2021 05/28 20:00
同学你好，不客气，祝你学习进步，工作顺利。
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