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老师，为什么这的递延所得税资产是确认的90*25%?不是应该账面和税法之间的差额吗？
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您好！
账面价值=原值-计提的减值准备，商誉的原值是100，对商誉计提了10万元的减值准备，商誉的账面价值是90，免税合并下，商誉的计税基础为0，由此产生暂时性差异，请你把课程对应的内容发完整给我，不然我都不知道事情的来龙去脉。
2021 05/28 17:24
84785030 
2021 05/28 17:58
这个是靳老师的课程里面的关于应税合并和免税合并的举例 没有具体的例题 仅思路分析 这里讲的是应税合并 不是应该用会计的账面和税法标准进行比较吗？那这里的递延所得税资产 不是应该用(100－90)*25%确认递延所得税资产吗？
学堂答疑王老师 
2021 05/28 18:02
您好！
我没有靳老师课程的听课权限，你把发的这个截图的前后三分钟切换的画面都截过来发给我看一下。
84785030
2021 05/28 18:13
就这些 都是思路分析 免税的承认差异 但是不做账 但是应税合并不是应该减值后的账面和税法上的进行对比 是这两的差额确认递延所得税资产吗吗？为什么靳老师是直接用的90*25%
学堂答疑王老师
2021 05/29 08:59
您好！
应该是10*25%不是90×25%。这个地方应该是老师的笔误。
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