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因为债务担保产生预计负债，税法规定，无论是否发生都不许未来扣除。当时会计上债务担保产生的预计负债200.因为未来不可扣除。所以当时计税基础=200-0=200，不产生暂时差异，请问为什么产生永久差异，计税基础=200.这个是当期的，表示当计算应纳税所得税时，比如利润总额为300，那么就不用调整。直接用300算所得税对吗
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对的，你这里永久性差异就不用调整，直接计算所得税
2021 05/29 12:48
84785046 
2021 05/29 12:49
老师，题里面说需要调整，比如利润总额300，需要+200后的结果算应交所得税
陈诗晗老师 
2021 05/29 12:58
你这里应纳税所得税就是，会计利润+300
你这里不存在递延所得税调整问题
陈诗晗老师
2021 05/29 12:58
300+200，计算应交所得税
你这里200税法不认可
84785046
2021 05/29 13:12
老师，1.会计上，借营业外支出贷预计负债200，比如算出来的利润总额是300，这个300是减去200后剩下的金额，这个300*税率，是利润表中的所得税费用对吗？2.预计负债的计税基础是200，这个是本期可以扣除的金额对吗？
陈诗晗老师
2021 05/29 15:44
1，是的
2，预计负债如果计税基础200，不可以扣除的
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