00:10:00
问题已解决
老师！预计负债的递延，还是不太明白怎么算，谢谢请尽快回复！
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好，负债的计税基础是账面价值减去未来可抵扣的金额，预计负债的计提当期不得抵扣，留着未来抵扣，所以计税基础就是账面价值减去未来可抵扣的金额（等于账面价值）等于0，所以账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，也就是递延所得税资产。
2021 05/29 15:06
84785019 
2021 05/29 22:54
比如有两年的，一个是实际支付上年，一个是计提
宇飞老师 
2021 05/30 08:07
具体是什么情况呀
84785019
2021 05/30 08:11
比如，今年支付去年300，今年又计提了预计负债200
宇飞老师
2021 05/30 09:00
你这个看下今年的剩余余额，同去年的余额对比，如果是贷方余额，那么要补提递延资产，如果是借方那么要冲掉。
84785019
2021 05/30 09:01
老师就如上面的期初没有余额
宇飞老师
2021 05/30 13:04
那就是按照总的100来计提了，你这个期初就是300，不然怎么来的支付去年300呢
宇飞老师
2021 05/30 13:04
期末余额应该是200来算。
84785019
2021 05/30 13:13
可以把分录，所得税费用，应交税费，递延所得税，分别写分录并说明下吗，谢谢！
宇飞老师
2021 05/30 13:31
去年底预计负债300万
本年支付
借：预计负债300
贷：银行存款300
本年计提200
借：销售费用等200
贷：预计负债 200
借：递延所得税资产 200*25%
贷：所得税费用 200*25%
同时该部分应该作为纳税调增
借所得税费用200*25%
贷：应交税费-应交所得税200*25%
阅读 36
描述你的问题，直接向老师提问
1877
意见反馈
