00:10:00
问题已解决
自行开发的无形资产在税法上按175%加计摊销，为什么会形成可抵扣暂时性差异？个人理解的是扣除的金额大，则账面价值比计税基础大，应该是形成应纳税暂时性差异
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
同学你好，
比如研发形成无形资产，会计上入账价值100万，则它的账面价值=100.计税基础是税法眼里认可的无形资产价值=100*175%=175.所以初始形成时账面价值就小于计税基础，对于资产来说，是可抵扣暂时性差异哈。
同学加油哦！
2021 05/30 21:02
84785016 
2021 05/31 10:30
那对于摊销是不是为应纳税暂时性差异呢？
锋利老师 
2021 05/31 16:52
它整个都是应纳税暂时性差异，但是因为这个差异是一直存在，也就是说在税法的优惠下多扣除了摊销费用后，以后也不用再调增了，不确认递延所得税负债，
锋利老师
2021 05/31 16:55
上面的不算哈，不小心打错了，我们比较可抵扣还是应纳税，是通过账面价值和计税基础比较的，不是通过折旧，因为在税法角度，让多扣除费用是永久的优惠，没有以后再纳税调整的过程了，也就是没有回头之日，所以他即使有差异，也不确认递延所得税的。以这个为准哈，
阅读 3253
描述你的问题，直接向老师提问
473
意见反馈
