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请问递延所得税负债转回是否就是实际发生应交税费时？递延所得税资产计提时是否就是实际发生应交税费时呢？
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同学你好，
①应纳税暂时性差异在未来期间会增加企业应纳税所得额和应交所得税；
递延所得税负债期末余额=应纳税暂时性差异期末余额*未来转回时所得税税率
②可抵扣暂时性差异在未来期间会减少企业应纳税所得额和应交所得税的暂时性差异
递延所得税资产期末余额=可抵扣暂时性差异期末余额*未来转回时的所得税税率
2021 06/01 06:32
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