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注会（会计）：这题如果说是期末子公司对外销售了，那对递延所得税资产有什么影响？
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同学你好，如果当期对外销售就不存在递延所得税了
2021 06/01 09:37
84784954 
2021 06/01 09:37
不太懂，怎么理解这个
84784954
2021 06/01 09:49
对外销售了，母公司账面的存货就变成150了？
菁老师 
2021 06/01 09:55
你好，从集团角度总体上考虑 如果内部交易形成存货期末未向集团外售出，存在未实现内部销售利润，进而会产生递延；如果内部交易形成存货期末未向集团外售出就没有未实现内部销售利润，也就没有递延
84784954
2021 06/01 09:59
为啥是因为未实现利润才有递延？答案说是账面和计税基础不同
菁老师
2021 06/01 10:06
同学你好，内部交易形成存货未向外售出的话：
销售商品子公司个别报表确认收入并缴纳所得税，但是从集团角度考虑只是商品从一家子公司转移到另一家子公司，未实现利润。所以，存在利润虚增并缴纳所得税，所以需要确认递延所得税资产 在未来对外销售时抵扣回来
菁老师
2021 06/01 18:20
会计宝宝你好，手机码字不易，可否给个好评 鼓励老师下呗
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