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同学您好，照理说像这种暂付性质的款项（例如职工借款），暂付时无需做预算会计分录，在实际报销时再做预算会计分录，但此业务涉及零余额，因此平时发生此类业务时，可以等到实际报销时再做预算会计分录，但如果这个业务发生在临近年终的几天，且无法保证职工当年能够报销的前提条件下，还是做预算会计分录，使得“资金结存—零余额账户用款额度”的科目余额为0。个人建议在平时的工作当中尽量在年终回避这一问题，或者可以先给职工报销，再归还职工的公务卡欠款， 先处理职工报销凭据的分录为： 借：业务活动费用（或单位管理费用等）    贷：其他应付款—公务卡欠款 后归还职工公务卡欠款分录为： 借：其他应付款—公务卡欠款    贷：零余额账户用款额度 借：行政支出    贷：资金结存—零余额账户用款额度 这样做可以有效地避免跨年问题，个人建议仅供参考