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假设计提的国债利息是50
那账面价值就是50
计税基础=未来期间可予税前扣除的金额=50
两者相等
其实还有个简便的方法，国债利息是永久性差异，永久性差异的项目一般账面价值等于计税基础
2021 06/04 09:47
84785017 
2021 06/04 09:48
那国债利息是按资产来算的计税基础吗？
王老师1 
2021 06/04 09:49
是的，计提的国债利息，其他应收款
84785017
2021 06/04 09:50
那永久性差异的项目，无论是资产或者负债都是账面价值等于计税基础吗？
王老师1
2021 06/04 09:52
是的，这样你做题可以快速判断
84785017
2021 06/04 09:55
老师请问，资产的计税基础不是目前时点上税法认为资产值多少钱吗？还是按你说的未来期间可予税前扣除的金额
王老师1
2021 06/04 09:56
您好，计税基础是未来可予以税前扣除的金额
拿固定资产举例，购入原价是500，那计税基础就是500，表明未来可税前扣除500的意思
84785017
2021 06/04 10:12
可以这样理解国债利息吗？就是税法规定国债利息收入是免税的，故未来可以税前扣除，所以它的计税基础等于未来期间可以税前扣除的金额
王老师1
2021 06/04 10:13
是滴，优秀，就是这样理解的！
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