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问题已解决
老师。关于递延所得税 税率25%公允价值计量的交易性金融资产 公允价值1100 取得成本1000 为应纳税暂时差异100 我应该计入递延所得税负债。 借。所得税费用 25 贷。递延所得税负债25 我的问题是第二年 公允价值变成了700。我该怎么处理分录呢？是变成了可抵扣暂时性差异300？还是说也是应纳税暂时性差异呢？ 老师帮忙写一下分录 谢谢
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借：递延所得税负债 25
递延所得税资产 75
贷：所得税费用 100
2021 06/05 12:53
84785035 
2021 06/05 12:54
没理理解老师 帮忙解析一下
王老师1 
2021 06/05 12:56
好的没问题
你看，第二年账面价值低于计税基础了，所以上年的递延所得税负债要转回了，因为现在变成了递延所得税资产了
负债转回之后，那此时就是可抵扣暂时性差异300，所以对应的是递延所得税资产75
两笔递延所得税做完之后，合计就是所得税费用100了
您看看这样是否理解
84785035
2021 06/05 12:59
老师 意思就是如果是递延所得税负债变成递延所得税资产 或者递延所得税资产变成递延所得税负债 性质变了 冲回之前的 然后正常做新的？
王老师1
2021 06/05 13:00
是的，因为你作为应纳税暂时性差异的特征已经没有了，所以要把之前计提的递延所得税负债转回
转回之后再计算新的递延所得税资产金额
84785035
2021 06/05 13:42
明白了。谢谢老师
王老师1
2021 06/05 13:44
不客气的，祝您学习愉快，满意请五星好评哈
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