00:10:00
问题已解决
老师这个5万的递延所得税负债为什么不影响所得税费用么？借 所得税费用5 贷 递延所得税负债 5
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
您好，应交所得税是（210-10+20）*25%-5=50，对应分录
借：所得税费用 50
贷：应交税费-应交所得税 50
然后，
借：所得税费用 5
贷：递延所得税负债 5
所以是55
所得税费用分两块，当期所得税费用和递延所得税费用，当期是50，递延是5，加起来就是55
2021 06/05 17:00
84785035 
2021 06/05 18:15
老师第一个里面计算为什么扣除5呀？
王老师1 
2021 06/05 18:30
您好，因为递延所得税负债发生5，表明有应纳税暂时性差异20，所以在算应纳税所得额的时候要减去20，应纳税暂时性差异是现在少交税以后多交税
所以是（210-10+20-20）*25%=50，结果也是50，我第一条回复-5就是写的方便一点
84785035
2021 06/05 19:08
20怎么来的呀
王老师1
2021 06/05 19:10
您好，递延所得税负债5，还原成应纳税所得额就是5/25%=20，您看看是否能明白
84785035
2021 06/05 19:19
哦哦。这个意思就是只要有递延所得税负债就有应纳税调减利润的意思么？
王老师1
2021 06/05 19:20
是的，要影响所得税费用的递延所得税负债发生的话，当年都是减少应纳税所得额的
如果是递延所得税资产那就是相反，当年是增加应纳税所得额的
84785035
2021 06/05 19:21
谢谢老师
王老师1
2021 06/05 19:26
不客气的，祝您学习愉快，满意请五星好评哈
阅读 71
描述你的问题，直接向老师提问
477
意见反馈
