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问题已解决
老师，这两道题中关于合同违约金的把我整蒙了，一道中可以税前扣除，一道不能，视频解答老师也说不知道为什么，解释很牵强
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您好，因合同违约的预计负债计税基础为0
支付的合同违约金，账面价值等于计税基础
两个不同在于，一个是尚未支付的合同违约金，一个是支付了的合同违约金
合同违约金在实际支付时能税前扣除的
学员您看看能否明白
2021 06/07 07:04
84784990 
2021 06/07 07:25
未支付时，计税基础100-100=0
支付了，计税基础=账面价值
这样理解对吗老师？那这就不产生暂时性差异，属于永久性差异对吗？
王老师1 
2021 06/07 07:31
学员您好，未支付时是暂时性差异，假设预计负债的账面价值是300，那计税基础等于0，是可抵扣暂时性差异
支付了，账面价值=计税基础=0，暂时性差异消失，税会一致了
这里您需要掌握的是，税会可扣除的时间点不同，会计是计提时入费用，影响损益，税法是实际支付时才能税前扣除，两者之间扣除的时间点不同，有差异，是暂时性差异，而不是永久性差异
84784990
2021 06/07 07:36
好的谢谢老师！这次彻底明白了！
王老师1
2021 06/07 07:39
不客气的，祝您学习愉快，满意请五星好评哈，谢谢
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