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长虹电视机厂是增值税一般纳税人,主要经营彩色电视机的生产和销售。其生产的最新型号的彩色电视机每台不含税销售单价5 000元o当月发生如下经济业务: (1)5日,向各大商场销售该型号电视机2000台,对这些大商场在当月20天内付清2 000台电视机购货款均给予了5%的销售折扣。 (2)8日,发货给邻省分支机构200台,用于销售;支付发货运费,取得的增值税专用发票上注明增值税450元。 (3)15日,购进生产电视机用原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为2 000000元,增值税税额为260 000元,材料已经验收入库。 (4)20日,向全国第九届冬季运动会赠送该型号电视机20台。 (5)23日,从国外购进两台电视机检测设备,取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额为130 000元。 要求:计算该企业当月应纳的增值税税额。

84785025| 提问时间:2021 06/07 16:14
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暖暖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
业务1销项税的计算是2000*5000*13%=1300000
2021 06/07 16:21
暖暖老师
2021 06/07 16:21
业务2销项税的计算是200*5000*13%=130000 可以抵扣进项税是450
暖暖老师
2021 06/07 16:22
业务3可以抵扣进项税是260000
暖暖老师
2021 06/07 16:22
业务4销项税的计算是20*5000*13%=13000
暖暖老师
2021 06/07 16:22
业务5可以抵扣进项税额是130000
暖暖老师
2021 06/07 16:23
当月可以抵扣进项税额是450+26000+130000=290450
暖暖老师
2021 06/07 16:24
当月销项税合计是=1300000+130000+13000=1443000
暖暖老师
2021 06/07 16:24
计算该企业当月应纳的增值税税额1443000-290450=1152550
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