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问题已解决
递延所得税资产在未来没有足够的应纳税额时不确认。 这个应该是确认一部分，不确认一部分吧？这个不确认那部分怎么处理？要变成永久性差异调整应纳税所得额吗？还是既不确认递延所得税也不确认永久性差异直接记当期损益？
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同学你好
①这里不确认，即不做如下分录
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
②待以后有足够应纳税所得额可供抵扣时，补记如下分录：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
③后期转回时做相反分录
祝 学习愉快 身心健康
2021 06/07 19:03
84784988 
2021 06/07 19:26
如果这个资产下年到期了或者出售了，不能补记了，怎么处理啊
菁老师 
2021 06/07 19:55
同学你好
以交易性金融资产为例，公允价值上升后，未确认递延所得税资产，而出售了，按公允价值出售时直接对评估增值部分纳税了所以就没有递延了
84784988
2021 06/07 20:41
好的，谢谢
菁老师
2021 06/07 20:59
同学你好 可以帮老师点个好评吗
祝学习愉快 身心健康
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