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问题已解决
老师，当期递延所得税资产（或负债）=期末数-期初数，对吗？这里递负的期末不是用200x25%?,递资的期末不是160x25%?
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您好学员，您写的这是发生额，年初的递延所得税由于税率变更也需要作为当期发生进行调整的
200*25%+165/15%*25%-165=160
160*25%+330/15%*25%-330=260
160-260=-100
2021 06/07 20:13
84785026 
2021 06/07 20:51
发生额余额啥的老是会搞晕，要怎么区分呢？老师有什么方法吗？
王老师1 
2021 06/07 22:11
学员您好，这道题问的是发生额，又有税率的变化，这种题最清楚的思路就是用期末余额减期初余额来做
题目已知递延所得税的期初余额，这时考虑到税率的变化，你要先还原成应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，因为这个暂时性差异是不会随着税率的变化而改变的，这也就是我上条回复写的165/15%和330/15%的由来
然后你把当期的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异加上期初的可抵扣暂时性差异余额和应纳税暂时性差异余额乘以25%再减去期初的递延所得税资产/负债的余额即可
我写成算式更便于你理解
期初可抵扣暂时性差异余额330/15%=2200
期初应纳税暂时性差异余额165/15%=1100
递延所得税负债发生额（1100+200）*25%-165=160
递延所得税资产发生额（2200+160）*25%-330=260
两者减一下就是答案
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