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问题已解决
同一控制，全资子公司，本年母公司向子公司采购100万的材料用于生产产品，子公司成本80万，假设已领用材料80%，20%留存未使用，母公司对子公司的应付账款余额还有70万未支付，请问合并报表怎么做？以下做的抵消分录对么？还有哪些分录应该做？ 借：营业收入 100 贷：营业成本 100 借：营业成本 4 贷：原材料 4 =（100-80）*0.2 借：应付账款 70 贷：应收账款70
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同学你好
借：营业收入100
贷：营业成本100
因以成本价销售，存货不需要抵消了
如果没有付款，还有母公司应收和子公司应付的抵消
借：应付账款
贷：应收账款
2021 06/08 15:25
菁老师 
2021 06/08 15:26
同学你好
借：营业收入100
贷：营业成本100
因以成本价销售，存货不需要抵消了
如果没有付款，还有母公司应收和子公司应付的抵消
借：应付账款70
贷：应收账款70
84785040 
2021 06/08 15:27
没有以成本价销售吧？子公司的成本是80万，卖给母公司是100万啊？
菁老师
2021 06/08 15:38
同学你好 不好意思刚才看错了
84785040
2021 06/08 15:43
那我的分录对么？还有如果这是一个月度合并报表。除了这些分录还有哪些分录要做（涉及利润的？）？
菁老师
2021 06/08 15:49
贷：营业成本80
存货20
②因存货为对外销售，领用外购商品，会计上按照成本结转，所以我认为不存在第二步抵销分录
③如果没有付款，还有母公司应收和子公司应付的抵消
菁老师
2021 06/08 15:52
同学你好
该情况比较特殊，我认为该情况会计分录如下： 如有不同意见 多交流 上面发错了 还望海涵
①借：营业收入100
贷：营业成本80
菁老师
2021 06/08 15:54
同学你好 以此为准
该情况比较特殊，我认为该情况会计分录如下： 如有不同意见 多交流 上面发错了 还望海涵
①借：营业收入100
贷：营业成本80
存货20
②因存货为对外销售，领用外购商品，会计上按照成本结转，不视同销售，所以我认为不存在第二步抵销分录
③如果没有付款，还有母公司应收和子公司应付的抵消
祝 工作顺利 身心健康
菁老师
2021 06/08 15:55
债权债务抵销分录如下
借：应付账款70
贷：应收账款70
84785040
2021 06/08 16:01
你好，请问营业成本80，指的是100*80%=80，还是子公司成本
菁老师
2021 06/08 16:07
同学你好
正常情况下营业成本是倒挤（营业收入-存货）
我认为这里存货为20*100%，因为自行领用存货不视同销售
所以营业成本=100-20*100%=80
84785040
2021 06/08 16:16
那换个比例，成本80，领用70%，留存30%，这个情况下存货金额为30还是20？
菁老师
2021 06/08 16:35
同学你好 我重新回顾该题目
一、针对前排第一次提问：
年末合并报表内部交易抵销会计分录如下：
①借：营业收入100
贷：营业成本96
存货4
②借：应付账款70
贷应收账款70
二、针对最新提问“领用70%，留存30%”
会计分录如下：
①借：营业收入100
贷：营业成本94
存货6
②借：应付账款70
贷应收账款70
菁老师
2021 06/08 16:47
会计宝宝 可以帮老师点个好评吗
祝 学习进步 身心健康
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