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还有存货跌价准备没考虑吗？

存货100 借：存货-存货跌价准备40 贷：资产减值损失40 贷：存货80 借：存货-存货跌价准备40 贷：年初未分配利润40 借：存货-存货跌价准备56 贷：年初未分配利润56

同学，早上 刚发错了以此为准  此块业务比较特殊 如有不同意见 多交流 2019年分录如下： ①期末抵销未实现内部销售利润 借：营业收入 1600 贷：营业成本 1500 存货100 借：存货-存货跌价准备40 贷：资产减值损失40 ②确认递延所得税资产 借：递延所得税资产15 贷：所得税费用15 2020年 ① 借：年初未分配利润100 贷：营业成本100 借：营业成本80 贷：存货80 借：存货-存货跌价准备40 贷：年初未分配利润40 借：存货-存货跌价准备56 贷：资产减值损失56 ②确认递延所得税资产 借：递延所得税资产15 贷：年初未分配利润15 借：所得税费用19 贷：递延所得税资产19

为什么递延所得税是15，我就这里不明白，账面价值是60呀，计税基础是100，递延所得税资产应该是100减去60，乘以25%呀？

同学你好 这里确认递延所得税资产时（存货贷方-借方）*25%=（100-40）*0.25=15

为什么呀？

100减去40是存货账面价值呀，计税基础不是100吗？

同学你好 这里是合并报表 你要用反向思维考虑  ①个别报表计提存货跌价准备40  存货账面60 计税基础100 确认递延所得税资产40*25%； ②合并报表冲回该部分跌价准备 同时 冲回递延所得税资产40*25%