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问题已解决
老师，我们去年12月的时候，在电子税务局上代开了一张发票，然后税金就直接在银行账里面扣了，我们当是的做账是 1、借:银行存款 xx 带：主营业务收入xx 贷：应交增值税xx 2、借：应交税费xx 借：应交附加税xx 贷：银行存款xx 老师，我们这个分录是做错了吧，应该怎样改正呢
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你好，收入，扣缴税款分录是正确的啊，不需要更正
2021 06/09 17:50
84784976 
2021 06/09 17:51
老师，第2笔，应交附加税那里也是对的么
84784976
2021 06/09 17:52
我好像是丢了一步，计提税金及附加吧？所以，最后的余额里面，应交附加税那里出现了负数
邹老师 
2021 06/09 17:52
你好，缴纳附加税是计入应交税费—附加税借方核算啊
84784976
2021 06/09 17:55
老师，那为什么会出现余额呢
邹老师
2021 06/09 17:56
你好，因为没有做计提附加税的分录（只是做了缴纳附加税的），当然会出现 应交税费—附加税借方余额的。
84784976
2021 06/09 17:56
我在应交税费-城建税这个科目的明细账里，只有这一笔借方发生额
84784976
2021 06/09 17:57
所以，老师，我是做少提了一步的吧( ˃̶̤́ ꒳ ˂̶̤̀ )
邹老师
2021 06/09 17:58
你好，期末需要做一笔计提附加税的分录
借：税金及附加 ， 贷：应交税费—城建税
84784976
2021 06/09 18:00
所以，老师，虽然是去年的账，但其实金额很小，100多块，我可以在这个月直接补提就可以的吧
邹老师
2021 06/09 18:01
你好，跨年的补计提，借方需要通过 以前年度损益调整 科目核算。
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