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老师，比如说20年做个这样的分录：借递延所得税资产，贷：所得税费用，21年转回该递延，为什么21年是少交税，转回时不是，借：所得税费用，贷：递延所得税资产吗？这个时候所得税费用在借方，不是应该多交税吗
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你好，这个是递延的在借方，当期所得税纳税调减啊，
2021 06/11 22:13
84785021 
2021 06/11 22:19
就是说转回的时候不用做上面的借所得税费用的分录，是这样吗
冉老师 
2021 06/11 22:24
上面的是递延，要看当期的所得税费用
84785021
2021 06/11 22:32
就是这里没有懂啊，如果看当期的话，那递延的就没有意义了，老师能不能举个例子说明一下
冉老师
2021 06/11 22:40
比如20年度计提的损失100万，纳税调增100万，递延100*25%=25
21年度真正损失了，纳税调减100万，冲回递延100*25%=25
84785021
2021 06/11 23:10
这个我懂，但是加上分录我就想不通了，就是计提减值的是，借递延所得税资产，贷所得税费用，真正发生减值，借所得税费用，贷递延所得税资产，就是这里，真正减值的时间，不是借方是所得税费用吗？借方所得税不是代表所得税费用的增加吗？
冉老师
2021 06/11 23:13
借所得税费用，贷递延所得税资产，这个是递延所得税啊，真正发生了，之前计提的递延冲回
递延的确拗口，这个需要多做题，慢慢就很掌握了
84785021
2021 06/11 23:23
所以从分录上来看哪里少交了吗就是这没搞懂
冉老师
2021 06/11 23:24
没有少交啊，借方所得税费用，这个是递延，递延是会计上的，不用缴纳啊
84785021
2021 06/12 07:12
借方所得税费用，不是代表所得税费用的增加吗？
冉老师
2021 06/12 07:56
代表所得税费用，但是要看是当期还是递延，递延和当期的都叫所得税费用
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