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这题为什么是递延所得税负债？账面小于公允价值，小抵大纳，不是应该是可抵扣差异，是递延所得税资产吗？
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同学你好 很高兴为你解答
2021 06/12 14:30
84784998 
2021 06/12 14:38
你好，为什么呢？
菁老师 
2021 06/12 14:40
同学你好 你之所以选择B是因为你没考虑评估增值部分要扣除所得税的影响
84784998
2021 06/12 14:41
这里不是应该是递延所得税资产吗？
菁老师
2021 06/12 14:41
同学你好 合并报表确认商誉金额=1.2*5.5-(10.5-0.64*0.25)*0.6=0.396亿元
84784998
2021 06/12 14:42
为什么是-递延所得税资产呢？
菁老师
2021 06/12 14:43
同学你好
合并报表调整分录应为 （单位万元）
借：固定资产6400
贷：递延所得税负债1600
资本公积4800
84784998
2021 06/12 14:44
我想问的是差额6400产生的不应该是递延所得税资产吗？因为账面价值小于公允价值的计税基础，产生可抵扣差异，是递延所得税资产，而答案里说是递延所得税负债，是答案错了，还是其他原因？
菁老师
2021 06/12 14:46
同学你好
固定资产评估增值6400→应纳税暂时性差异6400→递延所得税负债6400*25%=1600
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