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资料: 2019年1月1日, M公司用银行存款3000万元购得s公司80%的股权,取得对s公司的控制(非同一下.2019年1月1日s公司股东权益总额为3500万元,其中股本2000万元,资本公积1500万元,其公允价值为5万万元(公允价值高于账面份值系其一管理用固定资产公允价值高于账面价值100万元,扣除所得税影响后为高于万万元.该固定资产剩余使用年限20年,预计净残值为0,按年限平均法折旧),假定s公司的会计政策和会计期间与M公司一致,两公司的所得税率均为万%;在合并财务报表层面产生的暂时性差异均符合递延所得税的确认条件. M公司在编制2019年合并财务报表时,存在以下内部交易或事项需要在合

M公司在编制2019年合并财务报表时,存在以下内部交易或事项需要在合并工作底稿中抵销或调整 (1) M公司2019年个别资产负债表中有应收账款4 750000元为本年向s公司销售商品发生的应收销货款的账面价值. M公司对该笔应收账款计提的坏账准备为250000元。 (2) M公司2019年利润表的营业收入中有3500万元系向s公司销售产品实现的销售收入,该产品销售成本为3000万元。s公司在本期将该产品全部售出。

3) s公司2019年利润表的营业收入中有1000万元系向M公司销售商品实现的销售收入. 对应的销售成本为800万元. M公司购进的该商品本年度未对外售出,形成期末存货。 (提示:该内部销售为逆销,除作常规处理外,因子公司向母公司销售中归属于子公司少数股东的部分,相对于少数股东来说为真实销售,应调增少数股东投资收益及少数股东的长期股权投资。参见教材P635 "五、逆流交易的合并处理”。注意:需按税后金额确认)

4) M公司将其账面价值为130万元的某固定资产以120万元的价格出售给s公司作为管理用固定资产使用. s公司对该固定资产按5年采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0. 该固定资产交易时间为2019年6月30日.

(5) s公司2019年实现净利润1000万元,计提法定盈余公积100万元,分派现金股利600万元,未分配利润300万元. s公司因持有其他债权投资的公允价值变动计入其他综合收益的金额为万5万元, 2019年12月31日,5公司股东权益总额为39万5万元,其中,股本2000万元,资本公积1500万元,其他综合收益万万元,盈余公积100万元,未分配利润300万元, 2019年12月31日, M公司个别资产负债表中对s公司的长期股权投资金额为3000万元,拥有s公司80%的股份. (提示:在对子公司2019年净利润进行调整时,不仅要考虑资产公允价值的调整的摊销,还要考虑合并日因公允价值调增产生的 延所得税负债在本年度摊销而减记的所得税费用。其他的所得税处理则不影响子公司的净利润)

要求: (1)编制M公司2019年1月1日合并的会计核算分录。 (2)编制M公司2019年1月1日合并日编制合并财务报表时的调整、抵销分录。 (3)编制M公司2019年12月31日编制合并财务报表时的调整、抵销分录.

这是完整的题目

不好意思同学，老师不擅长解答会计题目，只是题型你题目没有上传以免耽误时间，你重新发起会有其他老师解答的。

好的 谢谢

好的，同学不必客气。