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老师，1、内部研发的无形资产，书上说在初始确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，因此不确认其所得税影响。意思就是不确认递延？那为什么在调整当期应纳税所得额时又要调增或者调减？ 2、其他债权投资公允价值变动，计入其他综合收益，形成应纳税暂时性差异，那为什么在调整当期应纳税所得额时又说不影响损益，不需要调整应纳税所得额？ 我怎么对应不起来了，一会不确认递延，需要调整应纳税所得额，一会又是确认递延，又不调整所得额了，是不是科目对损益的影响我没弄懂？
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您好！
1、内部研发的无形资产虽然说是暂时性差异，但是税会差异是永远存在的，所以通过当期去调减应纳税所得额是直接调整，不确认递延。
2、其他债权投资公允价值变动，因为它是计入其他综合收益的，所以形成的暂时性差异也计入其他综合收益，而其他综合收益不属于损益类科目的
2021 06/15 10:07
84785025 
2021 06/15 10:19
1还是不太懂
婷玉老师 
2021 06/15 10:47
您好！
在确认无形资产时的分录是：借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出，在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得。所以按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。
84785025
2021 06/15 10:59
但是在调整当期应纳税所得额时还是需要调整的是吗？
婷玉老师
2021 06/15 11:02
您好！是的，调整当期应纳税所得额时需要调整
84785025
2021 06/15 11:04
谢谢老师
婷玉老师
2021 06/15 11:18
您好！不用客气的哈~
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