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公司是小微企业一般纳税人，去年预付了15万的厂房房租，公司预付的是借应付账款XX公司，贷银行存款，以前做账收到房租发票借记应付账款XX公司借应交税费-增值税-进项税额，贷应付账款XX公司，以前代理公司做账每个月没有计提，都是票到了一次性的记入制造费用，现在的情况就是我去年用银行存款预付了15万元的厂房租金，做了一笔分录，借应付账款XX公司贷银行存款，房租进项发票对方还没有开给我们，现在我每月要计提房租，房租每月分摊的金额怎么算呢？
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你好！未取得发票按总额分摊
2021 06/16 13:12
84784997 
2021 06/16 13:18
因为是一般纳税人，取得的发票有进项税可以抵扣，实际取得发票，房租的金额不等于预付款的房租金额，这个该怎么分摊呢？
耿老师 
2021 06/16 13:22
你好！取得发票时根据进项税调整后期的摊销费用就可以了。
84784997
2021 06/16 13:55
付的房租是15万，每个月摊销就是15万除以12个月吗？
耿老师
2021 06/16 14:01
你好，是的，先按这个金额处理。
84784997
2021 06/16 14:03
这个金额肯定比票上开的金额多因为他含税了，如果后期开票算下来房租只有12万，这个差额怎么调？
耿老师
2021 06/16 14:04
你好！调整剩余的摊销金额就可以。
84784997
2021 06/16 14:08
计提借制造费用-房租，贷应付账款×X公司吗？
耿老师
2021 06/16 14:16
你好！生产车间的是制造费用
84784997
2021 06/16 14:43
收到进项发票怎么做分录？
耿老师
2021 06/16 14:53
你好！你们是预付得房租吗？摊销得时候应付账款做暂估
84784997
2021 06/16 15:23
预付房租，每月计提，做制造费用_房租，贷应付账款_暂估吗？
耿老师
2021 06/16 15:25
你好！是的，因为没有取得发票，先计入应付暂估
84784997
2021 06/16 16:33
来了进项发票怎么做分录
耿老师
2021 06/16 16:35
你好，借应付账款暂估。应交税费 贷应付账款
84784997
2021 06/16 16:48
那实际暂估高于实际，该怎么做分录
84784997
2021 06/16 16:49
那暂估高于实际，该怎么做分录
耿老师
2021 06/16 19:57
你好！你们租赁没有合同吗？应该是按合同金额摊销一般不会出现暂估数大于实际金融。
84784997
2021 06/16 20:15
合同写的是含税金额，如果暂估低于际该怎么调？
耿老师
2021 06/16 20:37
你好！差额冲减已计提的费用。
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