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老师，分录19该如何理解，我的思路是应收款减少25万，资产减少25万，形成可抵扣暂时差异，借递延资产，贷所得税费用，
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您好，合并报表层面，账面价值增加，计税基础不变，所以冲回递延所得税资产
2021 06/16 16:27
84785010 
2021 06/16 16:34
老师可以讲的详细一点不，真的有点绕不过来，因为交易导致合并报表收入虚增，应收增加，形成应纳税差异，借所得税费用贷递延负债，现在冲回应收，应该是应该去反向，借递延负债，贷所得税费用
小林老师 
2021 06/16 16:58
您好，计提坏账，个别报表账面价值小于计税基础，形成递延所得税资产。合并报表账面价值调整，等于计税基础，冲回递延所得税资产
84785010
2021 06/16 17:14
谢谢老师，这回理解了，感谢
小林老师
2021 06/16 17:58
您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持
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