乙公司2020年初“递延所得税负债”贷方余额75 000(以前年度会计与税法折旧差异产生)，元。2020年度有关所得税资料如下：（1）利润总额900 000元，所得税税率25% （2）收到国债利息收入30 000元（3）支付税收滞纳金5 000元（4）本期会计折旧10万元，税法折旧20万元 (期初会计累计折旧余额30万，税法累计折旧余额60万) 要求：（1）计算2020年度应缴纳的所得税；（2）计算递延所得税资产/负债的期末余额、增减变动额；（3）核算所得税（可抵扣暂时性差异在未来期间有足够的应纳税所得额来抵扣）_中级职称

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乙公司2020年初“递延所得税负债”贷方余额75 000(以前年度会计与税法折旧差异产生)，元。2020年度有关所得税资料如下：（1）利润总额900 000元，所得税税率25% （2）收到国债利息收入30 000元（3）支付税收滞纳金5 000元（4）本期会计折旧10万元，税法折旧20万元 (期初会计累计折旧余额30万，税法累计折旧余额60万) 要求：（1）计算2020年度应缴纳的所得税；（2）计算递延所得税资产/负债的期末余额、增减变动额；（3）核算所得税（可抵扣暂时性差异在未来期间有足够的应纳税所得额来抵扣）

84784988| 提问时间：2021 06/17 09:10

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冉老师

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2021 06/17 09:22

冉老师

2021 06/17 09:27

1、2020年度应缴纳的所得税=（900000-30000+5000-（200000-100000））*25%=193750 2、递延所得税负债本期确认（200000-100000）*25%=25000，递延所得税负债的期末余额=75000+25000=100000 3、所得税费用=193750+25000=218750