问题已解决

你好,我在做递延所得税,有个适用转回期间的税率,明明是同一年的暂时性差异。知道适用转回期间的税率,但是不明白这个数是怎么分开的,比如20×3年,差异800,分成了两个400,这个数怎么分的啊

84784965| 提问时间:2021 06/17 14:17
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立莹老师
金牌答疑老师
职称:初级会计师
您好,看差异首次转回的年份,转回的是金额是800,那么这800适用的税率就是25%,剩余400就是15%
2021 06/17 14:36
84784965
2021 06/17 15:15
那什么时候是首次转回的年份?
立莹老师
2021 06/18 09:18
您好,金额首次减少的年份,即题目中的X6年。
84784965
2021 06/18 09:25
就是他使用寿命的最后一年的暂时性差异是800,当年的的税率是25%,所以之前的每年都分出800×25%,但是那03年的为啥是400*25%呢?不应该是800*25%吗?
立莹老师
2021 06/18 09:58
这您就要看由800增加到1200的400转回期间税率了,同样发生在X6年转回,那么相当于800中有400是按照25%转回的,剩下的400适用于15%
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