境内居民企业甲在 A 国、B 国各设立一个分公司。2020 年来源于境内的应税所得 2000 万元，来源于 A 国的应税所得 400 万元，已在 A 国缴纳所得税 80 万元；来源于 B 国的所得 100 万元，已在 B 国缴纳所得税 30 万元。问：企业甲选择何种抵免方式对自己有利？_实务

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境内居民企业甲在 A 国、B 国各设立一个分公司。2020 年来源于境内的应税所得 2000 万元，来源于 A 国的应税所得 400 万元，已在 A 国缴纳所得税 80 万元；来源于 B 国的所得 100 万元，已在 B 国缴纳所得税 30 万元。问：企业甲选择何种抵免方式对自己有利？

84784982| 提问时间：2021 06/17 14:34

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2021 06/17 16:37

冉老师

2021 06/17 16:44

1、分国不分项 A 国限额=400*25%=100，大于80，限额为80 B 国限额=100*25%=25，小于30，限额为25 应纳税额=2000*25%+400*25%-80+100*25%-25=520 2、不分国不分项应纳税总额=（2000+400+100）*25%=625 A 国限额=625*400/（2000+400+100）=100 B 国限额=625*100/（2000+400+100）=25 80+30=110小于100+25=125 抵免限额总额110 应纳税额=625-110=515 所以应该选择不分国不分项方式