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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的适用税率为13%，退税税率为10%。2020年7月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额52万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。 要求：计算该企业当期的免、抵、退税额。
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当期免、抵、退税不能免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6（万元）
2021 06/18 09:40
暖暖老师 
2021 06/18 09:41
当期应纳税额=100×13%-（400×13%-6）-5=--38（万元）
暖暖老师
2021 06/18 09:42
出口货物“免、抵、退”税额=200×13%=26（万元）
暖暖老师
2021 06/18 09:42
因为当期期末的留抵税额>当期免、抵、退税额，当期应退税额=当期免、抵、退税额。
所以当期的应退税额26万元。
暖暖老师
2021 06/18 09:42
当期免、抵税额=当期免、抵、退税额-当期应退税额
该企业当期免、抵税额=26-26=0
暖暖老师
2021 06/18 09:43
该生产企业7月份留抵下期抵扣的税额=38-26=12（万元）。
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