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子公司跟银行借款，母公司提供担保。子公司，母公司各自做账分录是？合并底稿中的抵消分录是？
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你好，同学。
子
借，银行存款
贷，长期借款
母只是提供不做账的
合并也不存在抵消
2021 06/19 12:36
84785043 
2021 06/19 12:36
假设子公司还不起了，母公司要确认预计负债的程度
陈诗晗老师 
2021 06/19 12:41
母公司
借，营业外支出
贷，预计负债
子公司
借，长期借款
贷，资本公积
这时抵消分录 就是
借，资本公积
贷，预计负债
84785043
2021 06/19 12:42
老师，这个分录的出处是？
陈诗晗老师
2021 06/19 13:30
公司和子公司他们偿还一笔这个借款。
那么子公司已经确认了长期借款的负债，子公司有权的预计负债，预计负债就相当于重复了，所以说预计负债要冲减，这个负债最后偿还的时候，在整体层面上来讲并没有增加资本公积，所以说资本公积要冲。
84785043
2021 06/19 13:48
可是营业外支出不应该转回，长期借款不应该还是有的吗？
陈诗晗老师
2021 06/19 15:57
长期借款本身就应该有啊。
陈诗晗老师
2021 06/19 15:57
但在合并层面，你那个长期借款也还是有的呀。
84785043
2021 06/19 15:58
你已经 借 长期借款了。。
陈诗晗老师
2021 06/19 15:59
子公司之前借到钱的时候是带了长期借款。现在母公司帮子公司还这个长期借款的时候，自然子公司长期借款就要减少。
陈诗晗老师
2021 06/19 15:59
减少之后，母公司营业外支出的形式给他支付出去了。
84785043
2021 06/19 16:00
预计负债你也抵消，长期借款你也贷掉，姐姐，你能不能先自己搞清楚再回答学生。。。
陈诗晗老师
2021 06/19 16:02
同学，前面给你的思路非常清晰。你那个企业承担的负债，你最后母公司帮你归还了，在集团整个层面上来讲，你的负债就已经不存在了。难道你觉得那个合并层面你的负债还应该有余额吗？
84785043
2021 06/19 16:12
谁说归还了，子公司还不了，母公司因为担保有归还义务，银行存款还没流出去呢，姐姐。。。
陈诗晗老师
2021 06/19 16:14
那你的意思，也就是说母公司还没有把这个钱还出去。只是说现在这个事情已经敲定了，由母公司帮忙还，但是还没有，还是这个意思吗？
84785043
2021 06/19 16:16
是的啊，你自己母公司的分录不也是这个意思吗
陈诗晗老师
2021 06/19 16:17
子公司
借，银行存款
贷，长期借款
借，长期借款
贷，资本公积
母公司
借，资本公积(营业外支出)
贷，长期借款(预计负债)
母公司未来偿还时
借，长期借款（预计负债）
贷，银行存款
归还后就不存在抵消分录了
如果你入账母公司用的营业外支出，
你只需要抵消
借，资本公积
贷，营业外支出
84785043
2021 06/19 16:35
老师，可是百度上说如果借款不用偿还的话，是计入营业外收入的 ，不是计入资本公积，虽然我个人觉得计入资本公积或者其他综合收益比较合理。。
陈诗晗老师
2021 06/19 16:48
真理是这个样子的。如果说不是母子公司之间，就是放到相关的营业外支出和营业外收入。
陈诗晗老师
2021 06/19 16:48
如果说是木质公司相互之间的一些赠送，或者是帮忙偿还债务，这个是放到资本公积。
84785043
2021 06/19 16:50
子公司和母公司都放到资本公积吗？
陈诗晗老师
2021 06/19 17:24
对的，母公司和子公司都同时放到资本公积这个样子相对应。
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