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没有看到提问，看起来像是企业所得税问题 先这样做 要是不是您可以说 再计算分析 某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人，假定2020年 度有关经营业务如下： ①销售小家电取得不含税收 8 600万元，与之配比的销售成 本 5 660万元； ② 出租设备取得租金收入 200万元 ③ 接受原材料指赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、 增值税进项税会6.5万元； ④ 娶得国债利息收入30万元； 购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项 税税额 390万元； 6 销售费角1650万元，其中广告费1200万元；15° 管理费用850万元，其中业务招待费90万元； 60. 财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付 的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）； ④ 计入成本、费用中的实发T资540万元；发生的工会经费15 万元、职工福利费82 万元 职工教育 经费18万元； ①营业外支出300万元， 其中包括通过公益性社会团体向贫困 山区的捐款150万元。 1会计利润总额=8600-5660+200+50+30-1650-850-80-300=340 2调整项目 ①国债利息收入30万元；免税调减30万 ②销售费角1650万元，其中广告费1200万元； 广告费扣除收入15% (8600+200)*0.15=1320 可以全扣 管理费用850万元，其中业务招待费90万元；业务招待费收入千分之五 (8600+200)*5/1000=44 实际发生额60%，90*0.6=54 按44扣除 调整90-44=46万 ③财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）； 按银行计算利息500*0.058=29 可以扣除29  调整40-29=11 ④营业外支出300万元， 其中包括通过公益性社会团体向贫困 山区的捐款150万元。 公益捐赠是会计利润总额的12% 340*0.12=40.8 调整出150-40.8=109.2 合计调整后纳税所得额=340-30+46+11+109.2=476.2 所得税税率按25%的话  所得税=476.2*0.25=119.05